Персональный уголок аудитора

В сентябре 2013 года Высший арбитражный суд  рассмотрел иск коммерческих организаций о признании приказа Федеральной налоговой службы от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@  «Об утверждении формы уведомления контролируемых сделках, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме» как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации. Арбитражный …Read more »

Записью от 28 октября 2013 г. , опубликованном на официальном сайте ФНС РФ до налогоплательщиков доводится информация о том, что в соответствии с пунктом 4 статьи 2 Федерального закона от 05.04.2013 N 39-ФЗ уведомление о контролируемых сделках (далее также Уведомление), доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также НК РФ) …Read more »

Письмо ФНС России от 02.07.2013 N ОА-4-13/11860@ «О заполнении уведомлений о контролируемых сделках» Оглавление 1. О возможности заполнения Уведомления в отношении группы однородных сделок 2. О заполнении Уведомления в отношении сделок строительного подряда 3. О применении допустимых группировок сделок в рамках одного листа 1Б 4. Заполнение уведомления о контролируемых сделках, выраженных в иностранной валюте 5. О заполнении Уведомления в отношении …Read more »

В Базу Консультанта поступил долгожданный закон о внесении изменений в сроки представления Уведомления и Документации о контролируемых сделках. Каких-либо неожиданностей по сравнению с законопроектом  № 79859-6 не произошло. Как и ожидалось утверждены следующие изменения в Федеральный закон N 227-ФЗ, которым введено в законодательство понятие трансфертное ценообразование: 1. По договорам кредитования, заимствования, поручительства и банковской гарантии, которые были заключены до 01.01.2012 …Read more »

Линейка программных средств для автоматического заполнения Уведомления о контролируемых сделках расширяется. В предыдущем обзоре мы показали возможности некоторых конфигураций программы 1С восьмой версии заполнять Уведомления.В начале октября на сайте Федеральной Налоговой Службы появилось бесплатное обновление бесплатной программы «Налогоплательщик ЮЛ» версии 4.31.2,  в которой появилась возможность в автоматизированном режиме вводить и формировать файлы в формате передачи данных уведомления о контролируемых сделках …Read more »

Мне пока не известно, реализована ли возможность автоматического заполнения всех многочисленных форм Уведомления о контролируемых сделках по формам и форматам, предусмотренным Приказом ФНС России от 27.07.2012 №MMB-7-13/524, в других бухгалтерских программах, но в восьмой версии Программы 1С такая возможность уже доступна. Если у вас типовая конфигурация программ: Бухгалтерия предприятия КОРП 2.0.40.8 Управление производственным предприятием 1.3.30.1 Комплексная автоматизация 1.1.26.1 то уже …Read more »

Опубликованные Федеральной налоговой службой рекомендации по подготовке и представлению документации в целях налогового контроля (письмо от 30.08.2012 N ОА-4-13/14433@) условно можно разделить на три части. В первой части собраны основные положения по процедурам подготовки и представления документации, изложенные в Налоговом кодексе. Во второй части письма представлено Приложение № 1 с рекомендациями по содержанию Документации и в третьей — Приложение № …Read more »

В предыдущих тестах предлагалась: Тест № 1 Идентификация контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами Тест № 2 Идентификация контролируемых сделок между независимыми лицами в посреднических договорах В настоящем тесте предлагается идентифицировать контролируемые сделки между независимыми лицами по другим основаниям статьи 105.14 НК РФ Схема идентификации контролируемых сделок между независимыми лицами:

Статьей 105.14 Налогового кодекса России определены критерии отнесения сделок к контролируемым сделкам, как между взаимозависимыми лицами, так и между независимыми. В частности, по подпункту  1 пункта  1 ст. 105.14 к контролируемым сделкам при определенных условиях могут быть отнесены сделки между независимыми лицами по посредническим договорам: Схема идентификации контролируемой сделки по посредническим договорам: Пройдя по схеме, вы можете установить, есть ли …Read more »

Проверь себя на подконтрольность сделок на трансфертное ценообразование: Пройдя по стрелочкам схемы, вы выясните, имеются ли основания для проверки вашей компании на предмет трансфертного ценообразования. Схема составлена по критериям  и условиям  отнесения сделок к контролируемым сделкам согласно статьи 105.14 НК РФ. Благодаря схеме, вы сможете последовательно пройти всю цепочку выявления контролируемых сделок своей компании по разделу V.1 Налогового кодекса РФ.

Минфин в своем письме от 04.09.2018 № 03-12-12/1/62949 еще раз обращает внимание, что сделки между взаимозависимыми лицами, предусмотренные подпунктом 1 пункта 1 статьи 105.14 НК, признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам. Кроме того, есть ситуации, когда стороны сделки не взаимозависимые, но сделки между ними приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами. Они перечислены в пункте …Read more »

Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 03.10.2012 № 03-01-18/7-135 о признании сделок с взаимозависимыми лицами, зарегистрированными Разъяснение ФНС РФ о применения метода распределения цены в целях налогового контроля за трансфертными ценами